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樓老師：瑞幸咖啡被最原始方法揭穿財務(wù)造假
首頁>催收學(xué)問
大家好，我是樓克佳，今天和大家聊一下瑞幸咖啡財務(wù)造假事件。這件事最近在資本市場上鬧的沸沸揚揚，瑞幸咖啡涉嫌有22億的財務(wù)造假，受此影響市值當天跌了75%，跌掉350個億。
他們這個財務(wù)造假是被最原始，最簡單的方式去揭穿的。此件事情的導(dǎo)火索是做空機構(gòu)渾水公司發(fā)出的調(diào)查報告。報告基于從瑞幸2000多家門店收集的2.58萬張電子小票以及11260個小時的門店流量監(jiān)控視頻，經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)他們2019年第三季度的銷售業(yè)績夸大了69%，第四季度夸大了88%，就比如賬面上100元的銷售實際只有12元，夸大了很多。
該做空機構(gòu)委派調(diào)查公司動用了92名全職員工，1418名兼職調(diào)查員，覆蓋了100%的瑞幸咖啡實體店營業(yè)時間，工作日早、中、晚、周末和節(jié)假日都去實地蹲點，采訪了980家門店，獲取2.5萬張小票的記錄，購買的每一杯咖啡都有小票記錄，然后就發(fā)現(xiàn)了他們的銷售和盈利都是造假的。
這些數(shù)據(jù)非常真實，也很原始，派人去蹲守查實到底有沒有真實的消費量，到底有沒有客戶進入門店消費，每天接待客戶量的實際數(shù)字是多少，有可能只有兩個客戶，他們造假說有十個客戶，二十個客戶，有可能一個客戶進去只買了一杯咖啡，他們造假一個客戶的客單消費在賬面上翻了幾倍，我在重慶喝過一次瑞幸咖啡，大概是12塊錢一杯，當時就覺得很便宜。咖啡的銷售數(shù)量和金額綜合決定了這個財務(wù)造假的事實。
通過對瑞幸咖啡財務(wù)造假的揭露， 我們發(fā)現(xiàn)很多看似高大上的財務(wù)數(shù)據(jù)，其實可以用最簡單，最粗暴，最有效的方式，一眼就能看穿，瑞幸咖啡上市的時候，也有很多的機構(gòu)四大會計所、律所給他們做了財報，現(xiàn)在看來當時的那些數(shù)據(jù)真實嗎？有效嗎？還不如這個做空機構(gòu)用的"土"辦法調(diào)查就揭穿了這么大的一個謊言。
所以我在做實際的風控和催收工作中和客戶一再的強調(diào)，很多情況一定要上門去調(diào)查，耳聽為虛，眼見為實，客戶目前經(jīng)營的生意到底好不好，實地調(diào)查了以后才能知道。
我十幾年以前和一個客戶去一個飯店吃飯，其實是去做貸后監(jiān)督，當初我的客戶為什么會借給這個飯店的老板40萬開這個飯店，主要原因是這個飯店是園區(qū)里的政府支持的項目，是不需要付租金的，在這個園區(qū)里做白領(lǐng)午餐，這個王老板找到我的客戶，他說這個飯店租金都不要，而且全部給裝修好，只要在后面造一個做白領(lǐng)午餐的廚房，那我客戶想租金也不要，裝修都是現(xiàn)成的，也不用投入什么成本，這個飯店怎么可能不賺錢，所以就把錢借給了他，每一個月的利息蠻高的，大概有1.8萬到2萬，所以那天中午我和我的客戶一起去想了解一下借款后的經(jīng)營情況。
當天吃飯的人是蠻多的，中午有四五百個人用餐，那是在2006-2007年的時候，人均消費10-12塊錢，午餐的質(zhì)量還是不錯的。后來我的這個客戶就問王老板說午餐的生意是不錯的，那晚餐生意怎么樣？他說晚上不營業(yè)的，主要是做白領(lǐng)午餐，白領(lǐng)下了班晚上都是回家吃飯的，所以晚上不開，晚上如果開門的話，電費也要100塊的成本。
那客戶說你晚上也不開，周末也開不了，節(jié)假日過年都沒有顧客的，一個月的營業(yè)額最多也就是10萬塊錢，中午將近5000塊，22個工作日的收入也就10萬塊，再除去成本開銷，賺的錢有可能只能勉強支付利息，看似這個飯店的租金和裝修都不要，實際是沒有盈利的。但王老板還是做了兩年，果不其然，靠正常的經(jīng)營根本沒有賺到錢，后來還好該園區(qū)拆遷了，把我客戶的借款本金給還了，這個業(yè)務(wù)他在貸后監(jiān)督方面就了解的非常仔細，不光看表面的繁華，還必須了解實質(zhì)。
我另外一個客戶的債務(wù)人是做工程的，欠款2000多萬，年前答應(yīng)分期還款，有一次見面我仔細觀察了一下他的衣著，他穿的褲子和鞋子上都是有泥土的，剛從工地上過來，他說一直在搶時間趕工程，這個工程基本上做完了之后陸陸續(xù)續(xù)就可以拿到錢了，所以這個客戶是有還款的能力，畢竟他一直是在做工程，的的確確也在工地上干活。
現(xiàn)在由于經(jīng)濟壓力大，資金緊張不做總包了，就做輕包工，在工地上打樁，出設(shè)備和人工，材料都是總包購買，所以風險不大，老老實實再做上幾個工程，這筆債務(wù)就可以還清了，相對來說這個債務(wù)人的情況比較好。
還有上周我的網(wǎng)課學(xué)員咨詢我，有一個債務(wù)人欠他舅舅2000萬，問我能不能去要，我問這個債務(wù)人現(xiàn)在在做什么生意，他也不知道，估計年齡大了，也不干什么事了，這個債務(wù)人是52年的68歲了，這個年紀的人現(xiàn)在什么事都不做了，肯定就沒有還款的能力了。所以說很多調(diào)查和查找的工作是非常重要的，用簡單粗暴的方式去了解我們的客戶，貸前去了解，貸后催收的時候也要實地去看。
瑞幸咖啡這么大的一個公司，都被最簡單，最原始的方法揭穿造假，那很多的小微企業(yè)更要用最真實，最原始的方法辨別提供材料數(shù)據(jù)的真實性，而不能簡簡單單的看一些財報和年報，因為有一些企業(yè)私下一本賬，對銀行一本賬，對融資機構(gòu)一本賬，或者說有的企業(yè)包裝的非常好，表面高大上，實際上它沒有這么大的利潤。
好，今天關(guān)于這個風險防范的財務(wù)造假，上門蹲點調(diào)查相關(guān)的內(nèi)容就簡單和大家分享到這里，謝謝大家。
